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刚刚,总理发话!这件攸关企业的大事刻不容缓
发布时间:2018-10-08  点击下载

96日,国务院召开的常务会议曾强调,在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变。时隔12天,国常会再次关注社保降费。918日,国务院总理主持召开国务院常务会议,要求把已定减税降费措施切实落实到位,同时确保社保费现有征收政策稳定。总理明确要求,税务总局和人社部要就此共同发声:在社保征收机构改革到位前,各地一律保持现有社保政策不变。

会议提出,有关部门要加强督查,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴,违反规定的要坚决纠正,坚决查处征管中的违法违纪行为。同时,要抓紧研究提出降低社保费率方案,与征收体制改革同步实施。

社保降费势在必行

按照世界银行数据,中国企业的总税率在目前世界大国中可谓最高。近几年来,我国企业所交的税收与商业利润之比都在67.3%以上,高于法国的62.2%,更远远高于美国的43.8%和世界平均水平的40.5%。我国企业的总税率几乎是世界最高的,中国企业的税负压力很大,这一点很多企业都能感受到。

除了企业的总税率高之外,世界银行的最新数据还显示:中国企业所交的劳动和社保占利润的比例在189个国家和地区中排名188位,占利润的29.3%,世界倒数第二。目前,很多中国企业经营困难,在大批企业关停和倒闭清算的国内外环境中,减税降费可谓势在必行。

21世纪经济报道调查发现,社保费率居高不下不利于经济增长,给企业的负担太重,就业难以稳定。以北京为例,该市养老保险缴费基数下限为上年社会职工平均工资的60%。根据北京市社保中心的消息,2017年北京市职工年平均工资为101599元,月平均工资为8467元。

五项社会保险中,养老保险占比最大,单位缴纳19%,个人缴纳8%。假设某员工月薪为1万元,按最低基数下限参加养老保险,单位、个人缴费金额分别为643.53元、270.96元;按实际工资参保,单位、个人分别为1900元、800元。

51社保CEO余清泉向21世纪经济报道记者分析:人力成本占比较重的企业合规压力较大,比如原来合规较差的行业、劳动力多的劳动密集型行业、高收入的智力密集型行业等,都有一定的压力。

国泰君安证券则测算,社保缴纳合规化短期会增加企业运营压力。劳动密集型且毛利相对较低的行业受冲击显著,商业贸易、汽车、农林牧渔、家用电器、纺织服装等行业受影响较大。

释放企业压力,激活市场潜力

在当前国际形势错综复杂情况下,如何进一步激发我国市场活力?

918日召开的国务院常务会议提出,一个关键举措是要加大简政减税降费力度。要把减税降费措施切实落实到位,对落实情况开展检查核实,决不允许拖延和打折扣,决不允许自行其是。

根据人社部副部长游钧在今年49日的国务院吹风会上的介绍,2015年以来,人社部按照党中央、国务院的部署,先后降低或者阶段性降低社会保险费率4次,总体的社保费率从41%降到37.25%。据测算,累计减少降低企业成本约3150亿元。

今年政府工作报告提出,继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例。主要是延续2016年以来企业养老费率降低的政策,从20%降到19%。这一政策将原来的2018430日到期,延迟一年到2019430日。游钧称,政策执行期内可以为企业降低成本大约540亿元。

富国富民资本董事长王世渝在《华夏时报》上表示,减税能在很大程度上改善民营企业的经营环境,降低企业负债和负担,还可以部分抵消美国关税给企业带来的负担。

“税率的高低,是量化政府执政为民最好的标志。减税将会减轻企业负担,鼓励促进实体经济快速发展,财富在企业家手里,会创造更多的财富,培植更多更好的税源,有利经济良性可持续发展。”三全食品创始人陈泽民说。

21世纪经济报道称,在收到降费利好的同时,不少企业还是要应对更规范缴费的新课题。以往,因社保经办机构核准社保缴费基数难度大,实际执行时,不少企业缴纳社保其实是“高标准、低执行”,企业逃缴、少缴、漏缴情况普遍。而明年11日起,税务部门统一征收各项社会保险费,社保缴纳步入合规的轨道。

武汉科技大学教授董登新对21世纪经济报道分析,税务部门掌握企业的销售、税收等经营信息,网点遍布全国,可高效、准确地征收社保费,有效监督企业缴纳,提高了社保征缴的强制性、权威性、统一性、透明度。

确保社保降费稳定的“四大招”

为了给企业吃定心丸,稳定市场预期,此次国务院社保降费措施祭出“四大招”,分别为:一个确保、一个严禁、一个抓紧、一个可以。

一个确保:“机构改革中确保社保费现有征收政策稳定”

2019年起,社保费将交由税务部门统一征收。由于税务部门掌握工资数据,征管能力强,于是很多以前没按照实际工资缴纳社保的企业担心,明年社保负担将会加重。甚至有机构预测,企业与个人将补缴共计近2万亿元。

据中新社采访,中金公司首席经济学家梁红表示,之前很多企业社保费可能没缴那么高,或者有些地方政府历史上给过一些优惠。明年社保费由税务部门征收后,劳动密集型企业可能受影响比较大,包括物流、餐饮、纺织服装等行业。

据中国政府网消息,国务院总理在918日的国务院常务会议上明确要求,税务总局和人社部要就此共同发声:在社保征收机构改革到位前,各地一律保持现有社保政策不变。

新时代证券首席经济学家潘向东认为,这旨在平滑改革带来的短期冲击,在总体上不增加企业负担基础上,通过其他减税降费措施,继续推进“三去一降一补”中的“降成本”任务。

一个严禁:“严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴”

根据社保法规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。

近期,“一家企业被判补缴10年社保费”的消息在企业圈子内广泛传播,并引起了广大企业主及人事、财务人员的广泛关注。接下来,这种现象或将不再出现。

对比96日的国务院常务会议新闻稿,918日的国务院常务会议进行了一些新的部署。会议强调,有关部门要加强督查,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴,违反规定的要坚决纠正,坚决查处征管中的违法违纪行为。

“在社保征收机构改革到位前绝不允许擅自调整。对历史形成的社保费征缴参差不齐等问题,严禁自行集中清缴。”克强总理在918日的国务院常务会议上特别强调。

克强总理说,“有关部门要派出督查人员督查地方工作,绝不允许自行调整和集中清缴。国务院督查组和审计署要随机开展暗访,发现此类问题要坚决予以纠正,对有令不行、有禁不止等行为要严肃处理。”

一个抓紧:“抓紧研究提出降低社保费率方案”

鉴于社保征收方式变动的影响,不少专家学者相继发声,建议进一步降低社保费率,以对冲社保缴费负担会增加的情况。

96日的国务院常务会议提出了“抓紧研究适当降低社保费率”,918日的国务院常务会议再次进行强调 “要抓紧研究提出降低社保费率方案,与征收体制改革同步实施。”

在全国社保基金理事会理事长楼继伟看来,社保费改由税务部门征收,公平性和可持续性都会提高,这是积极的、正确的改革措施。同时,这样也有条件在统筹精算的基础上适当降费,并实现精算平衡。

中国社科院世界社保研究中心执行研究员张盈华表示,在中央大力推进企业降费减负大背景下,降低社保费率继续在路上,上述二者合力,总体上企业负担不会明显增加。

一个可以:“可以确保按时足额发放”

2018年养老金总体涨幅5%左右,实现“14连涨”,广大退休人员拿到手的钱又变多。但“社保收支压力”的问题依然为大众关切,都关心自己的养老金是否可按时足额发放。

96日的国务院常务会议强调,目前全国养老金累计结余较多,可以确保按时足额发放。这一内容,克强总理在918日的国务院常务会议再次提及。

尽管个别地区社保收支出现当期缺口,但人社部多次强调,从全国范围来看,基金的运行总体平稳,确保了各项保险待遇按时支付。人社部数据显示,社保五项保险2015年的总收入累计结余5.9万亿,2016年达到6.6万亿,2017年达到7.6万亿。大众最为关心的企业养老保险基金2017年累计结余4.12万亿,可支付17.3个月。

面对省际之间基金不平衡问题,养老保险全国统筹已迈出第一步——养老保险基金中央调剂制度已自201871日起实施,三季度启动资金缴拨工作。这意味着,通过建立基金中央调剂制度,养老保险制度的整体抗风险能力将得到增加,各地的养老金按时足额发放将更有保障。

企业减负是个综合问题,要持久推进

除了社保政策外,近些年来,国家宏观政策上频频出手。2017年,国家推出6项减税措施。2018424日,国务院总理在国常会上宣布,再推出7项减税措施,预计全年再为企业减税600多亿。会议还决定将高新技术企业亏损结转年限延长到10年,推出对企业所得税,个人所得税相关优惠措施,力争到今年三季度末,小微企业融资成本明显降低,并且还将部署对银行普惠金融服务进行监管考核。

财政部给出的数据显示,2017年,全国共减税降费1万亿元,其中,通过营改增共减税9186亿元,比2016年增加3450亿元;小型微利企业所得税减半征收政策共减税454亿元;提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等税收优惠政策合计减税200多亿元。

在降费方面也成果显著,取消、停征或减免43项中央行政事业性收费,降低7项收费标准。取消和减免5项政府性基金,降低2项征收标准。取消工业企业结构调整专项资金。出台阶段性降低失业保险费率、清理规范经营服务性收费等政策。减税降费政策的实施,对于深入实施创新驱动战略、鼓励大众创业万众创新、降低实体经济企业成本、优化企业营商环境等发挥了积极作用。

企业在呼吁,国家在推进,减税规模空前浩大。但为何落到企业身上时,企业感受却不够明显呢?

“当前企业负担重的问题,不仅仅是一个税负的问题,而是综合负担的问题。宏观方面,社保体制、金融体制等都需要改革,企业方面也需要提高附加值,来应对难以避免的成本上升。”中国财政科学研究院院长刘尚希在《华夏时报》上表示。

复旦大学经济学院教授韦森近日在“凤凰财知道”上提出一个问题:

2014年在克强总理的《政府工作报告》中所定国家GDP增速是7.5%,当年政府财政收入的增长目标是8%2015年克强总理《政府工作报告》中所定的GDP增速是7%,当年政府财政收入计划增长目标是7.5%。财政部门的财政收入增长目标每年都高于GDP增速计划目标0.5个百分点,在经济学上讲叫收入弹性大于1,这是减的哪家的税?

这个问题马上被克强总理认识到了。在2016年“两会”结束后答记者问时,克强总理一再强调:在今年完成营改增后,决不允许任何一个行业的税收增长速度高于行业的增长速度!并且从2016年的《政府工作报告》开始,这两三年总理在《政府工作报告》和答记者问时都说政府要减税,并且每年减税的目标都比上年多。

韦森教授表示,尽管国家确定了为企业减税减负的大政方针乃至基本国策,但是中国的税收和政府的财政收入还在高速增长。在此格局和体制中,政府要真正为企业减税减负,无非是要做到以下四点:

第一, 政府的财政收入增长要低于GDP的增长。

第二,降低企业增值税。

第三,考虑降低企业所得税。降低企业所得税税率,如目前的最高档的16%的增值税税率降到14%13%。未来增值税税率由现在的16%10%6%三个档次改为两档。但未来怎么改,取消10%的税种后,是向高档的16%的税率靠拢还是向低档的6%税率靠拢,需认真思考。

第四,真正考虑降低社保交付比例。

韦森教授所提的第四个问题,目前国务院已经开始落实,着手解决这一让企业家夜不能寐的难题,918日召开的国常会给企业家吃了定心丸,稳定了市场预期。

结语

减税降负,成为当下企业家最关切、最热议的话题。正如知名中国经济问题专家、北大光华管理学院金融学教授佩蒂斯所言,中国持续的快速增长是由投资和债务增加带动的,这导致了消费水平下降。为了将经济重新平衡转向消费,中国必须通过大减税等措施来消除全民未来的负担。

当前,中国正通过一轮一轮的宏观调控和政策推动,为企业减轻负担,营造良好的营商环境,相信中国民营企业,一定能够迎来新一轮曙光。

在这个跨界打劫、迅速迭代的时代,你永远不知道你的对手从哪冒出来!时代抛弃你时,连一声再见都不会说。

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